2026迟交报税表点算？有无得延期？罚款点计？

发现报税表过了期，应先核对是否已有有效的延期安排。如确实迟交，便要尽快补交，并跟进税务局发出的通知。账目未整理好或尚未收到提醒，都不宜成为继续拖延的理由。

迟交报税表和迟交税款是两回事：前者可能涉及罚款，后者则可能被加征 5% 及其后的 10% 附加费。本文主要说明 2026 年整批发出的 2025/26 课税年度报税表，涵盖迟交后的处理方法、延期安排及罚款计法。

已经迟交报税表点算

先确认欠交的报税表及适用限期

找出报税表、税务局来信及过往交表纪录，核对课税年度、交表限期，以及有没有适用的延期。如已委任税务代表，可先确认其申请或登记纪录。雇主替员工申报收入，不等于员工已完成个人报税；公司周年申报表亦与利得税报税表不同。

整理资料并尽快补交

个人可先整理收入纪录及申索扣税所需的证明；公司则要核对银行月结单、收支单据、账目，以及所需的核数报告和税务计算文件。如资料未齐，应列明欠缺项目并尽快补齐，按实际情况申报，不应因账目尚未完成而填报零收入。

交表后应保留提交纪录。使用网上报税时，要确认报税表已成功提交；只储存草稿或完成部分签署步骤，并不代表已完成交表。

收到估计评税通知书或罚款通知要分别跟进

未有交回报税表，税务局可能先按估计的收入或利润评税，俗称「估税」。如不同意评税结果，一般须在通知书发出日期后一个月内提出书面反对，说明理由，并一并交回填妥的报税表及所需账目（如适用）。只补交报税表，不等于已提出有效反对；除非获准缓缴，仍须按税单要求交税。

如收到罚款通知，也须按信件列明的限期回复或处理。补交报税表不会令罚款自动撤销；如需解释延误原因，应提交具体理由及相关证明。

2026 报税表最迟几时交

判断是否迟交，要先分清报税表类别。个别人士和公司的限期不同，纸本与电子报税的延期条件亦不一样。「整批延期」是税务代表按年度安排，为符合条件的客户办理延期，与因特殊困难而提出的个别申请不同。

个别人士报税表 BIR60

2025/26 年度个别人士报税表于 2026 年 5 月 4 日整批发出。没有另获延期的纳税人，一般按以下日期交表；电子报税的一个月宽限毋须另行申请。

如已委任税务代表，并符合整批延期安排，没有独资业务的个案可延至 2026 年 7 月 4 日；涉及独资业务的个案则可延至 2026 年 10 月 5 日。这两个日期不能再加上电子报税的一个月宽限。

公司及合伙业务的利得税报税表

公司应先查看报税表或提交报税表通知书上的限期。下表适用于 2026 年 4 月整批发出的 2025/26 年度利得税报税表，按年结日分为 N、D、M 类。D、M 类日期以已委任税务代表并符合整批延期安排为前提；电子报税一栏另须符合相关延期条件。

D 类日期已按税务局 2026 年 7 月 14 日的通函更新；M 类日期则已按 2026 年 10 月 20 日的最新通函，分别延至 11 月 30 日及 12 月 30 日。例如，2026 年 3 月 31 日年结的公司，符合上述安排时，纸本交表限期为 11 月 30 日，电子报税则为 12 月 30 日。

自愿采用利得税电子报税的公司，须最迟在适用交表限期前 7 个工作天提交额外延期申请，并按所申请的电子或半电子模式完成报税。额外一个月以整批延期日或正常交表到期日中较迟的日期计算。单是开立网上报税帐户，并不代表已获延期；强制电子报税个案则另有安排。

M 类个案如在 2025/26 年度录得税务上可扣除的亏损，可申请延至 2027 年 2 月 1 日。申请一般须于 2026 年 11 月 2 日或之前提交；只有特殊情况下，才可于 11 月 16 日或之前提出个别申请。报税表须申报可扣除亏损，纸本及电子交表均以 2 月 1 日为限，不会因电子报税再加一个月。

上述亏损延期申请日期依照年度通函；10 月 20 日的通函并未另行更改这两个申请日期，不能因一般 M 类交表限期延长而自行顺延。

新开业、非整批发出的报税表、清盘公司，以及另获个别延期的个案，须另按相关规定及通知核对，不能直接套用上表。

赶不及交报税表有无得延期

除了上述既定安排，纳税人如遇到特殊困难，也可按个别情况提出申请。不过，个人和公司申请进一步延期的要求不同。

个人因重大困难未能准时交表

个别人士可向税务局提出书面申请，解释未能准时交表的原因。税务局只会在特殊情况下批准；如已透过税务代表获得整批延期，要求再延长限期，也须另行提出个别书面申请。

公司需要超出整批延期安排的时间

利得税个案如要申请比整批延期安排更长的限期，须最迟在整批延期最后限期届满前 14 天，以书面提出申请，说明原因并附上证明。税务局只会在极为例外的情况下批准，不接纳逾期申请，也不处理电话申请。这项个别申请，与上文的电子报税或 M 类亏损延期申请不同。

申请时宜列明税务档案号码、课税年度、原定交表日期、延误原因及预计交表日期。提出这类个别申请不等于已获批准，等候回复期间仍应继续准备资料。如已逾期，应尽快补交及交代原因，不能假设事后申请便可免除逾期责任。

迟交报税表会罚几多钱

迟交报税表没有划一罚款，亦不是单按逾期日数收费。税务局可视乎违例情况，以罚款代替检控、评定补加税，或提出检控。其中「补加税」是处理违例的罚款方式，不是迟交税款的附加费。

利得税个案的参考比率

对于没有涉及实地审核或调查的利得税逾期个案，税务局会参考下表厘定罚款。计算基础是「少征税款」，即因违例而已少征或可能少征的税款，并非营业额或公司盈利。

例如，某个案的少征税款为 HK$20,000，属首次违例的一般组别，按参考比率计算便是 HK$20,000 × 10% ＝ HK$2,000。这只是计算示例；实际罚款可因逾期时间、延误原因、纳税人的态度及补救措施等而上调或下调。计算五年内的违例次数时，曾收过警告信亦会计入，不能只按曾否缴付罚款判断。

个人迟交报税表的处理方式

一般薪俸税及物业税的迟交报税表个案，税务局通常以罚款代替检控处理，不能直接套用上表的利得税比率。

法定最高罚款

如无合理辩解而未依时交表，并按《税务条例》第 80(2) 条被检控及定罪，可处最高 HK$10,000 罚款，并可另加最高相当于少征税款三倍的罚款。

税务局亦可改按第 82A 条评定补加税，上限为少征税款三倍。两者属不同处理程序，最高金额不应直接相加；法定上限也不代表每宗迟交个案的实际罚款。

迟交税款的 5% 及 10% 附加费又点计

交回报税表后，仍要按税单列明的日期交税。税务局可对逾期未缴税款加征 5% 附加费；到期日六个月后仍未清缴的税款及原有附加费，可再被加征 10%。如第一期税款未准时缴付，第二期税款亦会被视为立即到期，一并追讨。

假设全部到期未缴税款为 HK$20,000，并先后被加征上述附加费，期间没有付款，计算如下：

首次附加费：HK$20,000 × 5% ＝ HK$1,000。
到期日六个月后再加征：HK$21,000 × 10% ＝ HK$2,100。
连同两次附加费，欠款合计为 HK$23,100。

第二次的 10% 是按尚欠税款连同原有附加费计算，因此不能只把 5% 和 10% 相加后乘以原欠税额。以上例子未计其他追讨费用，亦不包括迟交报税表本身可能涉及的罚款。

如因资金不足而未能依时交税，可申请分期缴税。申请延期交表不会自动延长缴税限期，获准分期也不代表附加费获豁免。

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本文为一般税务资讯。个别交表限期、延期资格及处理结果，以相关法例、税务局最新公布及个案通知为准。