【雇主报税指南】BIR56A与IR56B分别全解：正确申报薪酬、避免罚款与税务风险

每年四月，全港雇主陆续收到税务局寄来的「绿色炸弹」——雇主报税表。填错或迟交，分分钟面临高达一万港元的罚款。

作为香港雇主，每年准时且准确地提交雇主报税表，是一项重要的法定责任。这不仅关乎公司合规，更直接影响每位员工的薪俸税评税。
许多人对BIR56A和IR56B这两份核心表格感到困惑，导致申报出错、资料漏报，甚至招致罚款。本文将为你清晰拆解两者的分别、申报流程及常见陷阱，助你轻松完成报税，专注业务发展。

01 核心概念：BIR56A与IR56B有何不同？

雇主报税表主要包含两份表格：BIR56A（雇主报税总表） 和 IR56B（个别员工薪酬报税表）。它们关系紧密，但功能截然不同。

简单来说，BIR56A是「封面」或「目录」，而IR56B是内页的「详细内容」。下表助你快速掌握核心分别：

税务局通常于每年4月的第一个工作日寄出BIR56A表格。雇主必须在表格发出日期起计的一个月内，填妥并交回BIR56A及所有相关的IR56B表格。

02 申报流程与关键要点

谁需要申报？哪些员工要填IR56B？

只要在课税年度（4月1日至翌年3月31日）内，曾向员工支付源于香港的入息，就需要为其填写IR56B。这包括全职、兼职，以及领取薪酬的公司董事。

年中已离职的员工，只要在该年度内曾收取薪酬，同样需要申报。需要特别留意以下几类必须申报的人士：

• 所有公司董事（不论收入多少）。
• 已婚人士（不论收入多少）。
• 年度收入超过该课税年度基本免税额（例如2024/25年度为132,000港元）的单身雇员。

表格填写三大关键要点

1. 申报期间必须是「课税年度」：填报的是每年4月1日至翌年3月31日的薪酬，而非公司的财务年度。
2. 申报所有应课税入息：不仅是基本薪金和花红，还包括房屋津贴、雇主提供的度假旅程利益、小费、雇主代雇员缴付的薪俸税、股份奖赏等非现金福利。所有款额需以港元填报。
3. 保存纪录至少7年：法律规定，雇主必须为雇员备存薪酬纪录，并保留该等纪录最少7年。

提交方式：纸本、电子与混合模式

• 纸本提交：填写税务局印制或官网下载的表格，签署后邮寄或亲身递交。
• 电子提交（在线模式）：透过「税务易」平台，由授权签署人登入并提交。
• 混合模式：使用认可软件生成IR56B电子档案上传，再单独提交已签署的BIR56A纸本及系统生成的核对表。

03 常见陷阱与罚则须知

雇主最常犯的四大错误

1. 遗漏申报对象：忘记为年中离职或兼职、合约员工申报。
2. 漏报非现金福利：房屋津贴、教育福利、股份奖励等实物福利必须申报，但常被忽略。
3. 使用过时表格：务必使用税务局提供的最新版本表格。
4. 混淆「零申报」资格：即使公司没有聘用任何员工，只要收到BIR56A，也必须在期限内交回，并在「没有」方格打勾。不提交视同违规。

逾期或错误申报的后果

• 未能准时提交，可被处以最高10,000港元的罚款。
• 首次逾期通常会先收到1,200港元的定额罚款通知。
• 虚报或漏报资料同样可能面临罚款，甚至法律责任。

若遗失或至四月中仍未收到BIR56A表格，应主动填写IR6163表格向税务局索取。

专业支援

面对繁琐的报税表格、严格的申报要求和潜在的罚款风险，与其事后补救，不如寻求专业支援。

WeCorp一起创秘书公司拥有丰富的香港税务实务经验，为你提供一站式雇主报税服务：

• 准确填报：协助整理薪酬资料，精准填写BIR56A及IR56B表格，避免漏报错报。
• 合规提交：根据你的情况建议最合适的提交方式，确保在法定期限内合规递交。
• 风险管理：专人跟进税务局查询，提供专业建议，助你规避罚款与法律风险。
• 全年支援：不仅处理年度报税，更协助处理新聘（IR56E）、离职（IR56F）等中期申报，让公司税务合规无忧。

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常见问题

需要。新成立的公司通常在提交首份审计报告后约3-6个月会首次收到BIR56A表格。即使无员工，也必须在期限内提交，并勾选「没有」。

对於单身雇员，若其年度总收入不超过基本免税额（如132,000港元），理论上可不申报。但为避免纪录不全及税局查询，建议一律申报。而董事、已婚雇员等则无论收入多少都必须申报。

有。员工状况变动时需及时申报：

• IR56E：聘用新员工后3个月内提交。
• IR56F：员工离职前1个月提交。
• IR56G：雇员将离开香港并不打算返回，需于其离港日前最少1个月提交。

可以。如需延期，必须在限期前向税务局提出书面申请，说明理由及所需延长时间。但延期并不保证获批，因此应尽可能准时提交。